المال والضرائب
المعاهدة الضريبية اليابانية التايلاندية وضرائب المعاش والراتب
نظّم تحديد الإقامة والدخل في البلدين قبل استشارة تسوية الازدواج الضريبي.
ابدأ بهذه الأمور
- تتضمن المعاهدة الضريبية اليابانية التايلاندية أحكاماً لتسوية الازدواج الضريبي. للائتمان الضريبي الأجنبي حدود وشروط قانون داخلي.
- إذا كنت مقيماً في البلدين، تنص المعاهدة اليابانية التايلاندية على تحديد بلد الإقامة لأغراض المعاهدة باتفاق سلطات البلدين.
- توضح Japan Pension Service عدم تطبيق «الإعفاء من ضريبة الدخل اليابانية على المعاش بموجب المعاهدة الضريبية» في تايلاند. لا تفترض إعفاء المعاش الياباني لمجرد الإقامة بتايلاند.
الخطوات
«النصائح» اقتراحات للتحضير وليست قواعد رسمية
- نصيحة أعد قائمة الإقامات ومراكز الحياة والدخل في اليابان وتايلاند، واستشر أولاً هل تُعد مقيماً وفق القانون الداخلي لكل منهما.
- نصيحة افصل المعاش والراتب والإيجار وغيرها، وأدرج جهة الدفع ومكان العمل والمبلغ المستلم والضريبة المقتطعة في البلدين.
- نصيحة اسأل جهة الاستشارة عن النص المطبق على الدخل ونموذج طلب الخصم أو الإعفاء ومستندات الإثبات.
- عند استخدام الائتمان الضريبي الأجنبي في تايلاند، راجع أيضاً المستندات المطلوبة ومواد مساعدة الحساب لدى Revenue Department.
ما تجهّزه
نصائح للتحضير (ليست قواعد رسمية)
- جهّز للاستشارة كشوف الراتب وإشعارات المعاش والاستقطاع وشهادات الضريبة ونسخ التحويل مصنفة. حدد أسماء الشهادات وجهات إصدارها بعد سماع متطلبات الجهة المستلمة.
- عند تكليف متخصص، تحقق مسبقاً من السنة المشمولة والإجراءات التي يعالجها في كل بلد والرسوم الإضافية وإمكان استلام نسخ التقديم.
جهة الخدمة
مكتب الضرائب الياباني المختص وRevenue Department التايلاندي؛ ولإخطارات المعاش Japan Pension Service
إقرار غير المقيم في اليابان لدى مكتب الضرائب المختص بمكانه الضريبي. توفر Japan Pension Service إرشادات تلقي المعاش بالخارج.
نصائح للتحضير (ليست قواعد رسمية)
ساعات الاستقبال غير متحققة. تأكد من المكتب قبل الذهاب.
ما تنتبه له
- نص المعاهدة اليابانية التايلاندية للمقيمين في البلدين يستند إلى اتفاق السلطات. لا تطبق مباشرةً شرح معاهدات بلدان أخرى الذي يبدأ بالحكم من بلد وجود المنزل.
- تطبق أيضاً أحكام رفض مزايا المعاهدة على معاملات يكون الحصول على هذه المزايا غرضاً رئيسياً لها.
نصائح للتحضير (ليست قواعد رسمية)
- لا تعتبر التحقق من الإقرار التايلاندي منتهياً لمجرد اقتطاع ضريبة في اليابان.
ترتيب قراءة المعاهدة
«النصائح» اقتراحات للتحضير وليست قواعد رسمية
نصيحة نوصي بمراجعة الضريبة المعنية وفئة إقامة الشخص أولاً، ثم نوع الدخل وأخيراً تسوية الازدواج الضريبي. للراتب، اكتب بلد العمل وصاحب العمل ومدد المهمات في ورقة الاستشارة. للمعاش، أحضر إشعار دفع يوضح اسمه، مثل معاش عام أو شركة.
تنشر Ministry of Finance تطبيق المعاهدة اليابانية التايلاندية والاتفاقية متعددة الأطراف لمكافحة BEPS. راجع المعاهدة الأصلية وهذا التطبيق معاً.
راجع الائتمان الضريبي الأجنبي مع سجلات دفع الضريبة
«النصائح» اقتراحات للتحضير وليست قواعد رسمية
نصيحة لتتمكن من شرح معاملة الدخل نفسه في البلدين، سجّل المبلغ الإجمالي والاستقطاع من المنبع والدفعة النهائية بصورة منفصلة. احتفظ بالمستندات عند الاسترداد أو الدفع الإضافي أيضاً.
تعرض مستندات Revenue Department المطلوبة إقرارات الدخل وشهادات الاستقطاع وغيرها، وإيصالات دفع الضريبة وشهاداتها وغيرها. استشر أيضاً عن تجهيز الترجمة والتصديق.
عندما لا يُحل الازدواج الضريبي
تتضمن المعاهدة اليابانية التايلاندية أحكاماً للاعتراض على ضريبة مخالفة لها والتشاور المتبادل بين السلطات.
نصائح للتحضير (ليست قواعد رسمية)
إذا اشتبهت بازدواج ضريبي، فسجّل يوم استلام الإشعار واجمع إشعاري البلدين واستشر الجهة المختصة مبكراً. تحقق بصورة محددة لدى جهة الاستشارة من إمكانية الطلب وموعده.
أكد أخيراً تطبيق المعاهدة على دخلك لدى مكتب الضرائب الياباني المختص وRevenue Department التايلاندي.
هذه المقالة لا تحدد الإعفاء الفردي أو مبلغ الضريبة أو بلد الإقامة.
المصادر وتاريخ التحقق
- رسميالنص الموحد للمعاهدة الضريبية اليابانية التايلاندية والاتفاقية متعددة الأطراف لمكافحة BEPS
- رسميعندما يقيم متلقي المعاش في الخارج
- رسميوثائق المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) في تايلاند
- رسميเครื่องมือช่วยคำนวณเครดิตภาษีสำหรับผู้มีเงินได้จากต่างประเทศ (กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
- رسميNo.1926 عند وجود دخل عقاري وغيره أثناء العمل خارج اليابان
- رسمينظرة عامة على تطبيق هذه الاتفاقية على المعاهدة الضريبية بين اليابان وتايلاند