Geld en belastingen
Japans-Thais belastingverdrag en belasting op pensioenen en loon
Orden vóór advies over dubbelebelastingcorrectie de woonplaatsbeoordeling en inkomsten in beide landen.
Begin met alleen dit
- Het Japans-Thaise belastingverdrag bevat regels om dubbele belasting te corrigeren. Buitenlandse belastingvermindering heeft limieten en nationale wettelijke voorwaarden.
- Bij inwonerschap in beide landen bepaalt het Japans-Thaise verdrag dat beide autoriteiten in overleg het verdragswoonland vaststellen.
- Japan Pension Service legt uit dat in Thailand de verdragsvrijstelling van Japanse inkomstenbelasting op pensioen niet geldt. Neem niet aan dat Japanse pensioenen door Thais verblijf belastingvrij zijn.
Stappen
“Tips” zijn voorbereidingssuggesties, geen officiële regels
- Tip Maak overzichten van verblijf, levensbasis en inkomen in Japan en Thailand en bespreek eerst onder welk nationaal recht je inwoner bent.
- Tip Scheid pensioen, loon en huur en noteer betaler, werkplek, ontvangen bedrag en belastinginhoudingen in beide landen.
- Tip Vraag de adviseur welk artikel op het inkomen geldt en welke aanvraagformulieren en bewijzen voor vermindering of vrijstelling nodig zijn.
- Controleer bij gebruik van buitenlandse belastingvermindering in Thailand ook de vereiste documenten en rekenhulpmiddelen van het Revenue Department.
Wat je voorbereidt
Voorbereidingstips (geen officiële regels)
- Bereid loonstroken, pensioenberichten, inhoudingen, belastingverklaringen en overboekingsbewijzen apart voor. Bepaal bewijsnaam en afgevende instantie pas na eisen van de ontvanger.
- Controleer bij een deskundige vooraf het jaar, welke procedures in beide landen worden behandeld, extra kosten en of je indieningskopieën krijgt.
Loket
Bevoegd Japans belastingkantoor en Thai Revenue Department; pensioenmeldingen bij Japan Pension Service
Japanse niet-inwonersaangiften gaan naar het bevoegde belastingkantoor. Japan Pension Service biedt richtlijnen voor pensioenontvangst in het buitenland.
Voorbereidingstips (geen officiële regels)
Ontvangsturen zijn niet gecontroleerd. Vraag vóór vertrek het loket.
Waar je op let
- Het Japans-Thaise verdrag bepaalt bij dubbele woonplaats overleg tussen autoriteiten. Pas uitleg uit andere verdragen die eerst naar een woningland kijkt niet rechtstreeks toe.
- Er gelden ook bepalingen die voordelen weigeren voor transacties waarvan verdragsvoordelen het hoofddoel zijn.
Voorbereidingstips (geen officiële regels)
- Alleen inhouding van Japanse belasting rondt controle van Thaise aangifte niet af.
Volgorde voor het lezen van het verdrag
“Tips” zijn voorbereidingssuggesties, geen officiële regels
Tip Controleer eerst de belasting en woonplaatscategorie, daarna inkomenssoort en tot slot dubbelebelastingcorrectie. Noteer bij loon werkland, werkgever en zakenreisperiode. Neem bij pensioen betaalberichten met type, zoals overheid of bedrijf, mee.
Het Ministry of Finance publiceert informatie over de samenhang tussen het verdrag tussen Japan en Thailand en het multilaterale BEPS-verdrag. Raadpleeg zowel het oorspronkelijke verdrag als deze informatie over de toepassing.
Buitenlandse belastingvermindering samen met belastinggegevens
“Tips” zijn voorbereidingssuggesties, geen officiële regels
Tip Leg bruto, inhoudingen en eindbetaling apart vast om de behandeling van hetzelfde inkomen in twee landen uit te leggen. Bewaar ook stukken bij teruggaaf of bijbetaling.
De Revenue Department-stukken noemen inkomensaangiften en inhoudingsverklaringen en betaalontvangsten en -verklaringen. Bespreek ook voorbereiding van vertaling en legalisatie.
Wanneer dubbele belasting onopgelost blijft
Het Japans-Thaise verdrag voorziet in verzoeken bij niet-verdragsconforme belastingheffing en onderling overleg tussen autoriteiten.
Voorbereidingstips (geen officiële regels)
Noteer bij vermoeden van dubbele belasting de ontvangstdatum, verzamel kennisgevingen van beide landen en vraag snel de bevoegde instantie. Vraag concreet naar mogelijkheid en termijn voor bezwaar.
Controleer uiteindelijk verdragswerking voor jouw inkomen bij het Japanse belastingkantoor en Thai Revenue Department.
Dit artikel bepaalt geen individuele vrijstelling, belastingbedrag of woonland.
Bron en controledatum
- OfficieelGeconsolideerde tekst van het Japans-Thaise belastingverdrag en de BEPS-conventie
- OfficieelWanneer een pensioenontvanger in het buitenland woont
- OfficieelDocumenten voor aanvraag van buitenlandse belastingverrekening (FTC) in Thailand
- OfficieelHulpmiddel voor belastingvermindering bij buitenlands inkomen (inkomstenbelasting)
- OfficieelNo.1926 Vastgoedinkomsten en andere inkomsten tijdens werk in het buitenland
- OfficieelOverzicht van toepassing van de conventie op het belastingverdrag tussen Japan en Thailand