Dinero e impuestos
Convenio fiscal Japón–Tailandia e impuestos sobre pensiones y salarios
Organiza la determinación de residencia e ingresos de ambos países antes de consultar ajustes por doble imposición.
Lo esencial primero
- El convenio fiscal Japón–Tailandia regula ajustes de doble imposición. La deducción de impuestos extranjeros tiene límites y condiciones nacionales.
- Si eres residente de ambos países, el convenio Japón–Tailandia establece determinar el país de residencia a efectos del convenio mediante acuerdo de ambas autoridades.
- La Organización de Pensiones explica que en Tailandia no se aplica la exención japonesa de impuesto sobre pensiones del convenio. No supongas que residir en Tailandia hace libres de impuestos las pensiones japonesas.
Pasos
Los «consejos» son propuestas de preparación, no normas oficiales
- Consejo Enumera estancias, residencia principal e ingresos de Japón y Tailandia y consulta primero si eres residente según cada legislación nacional.
- Consejo Separa pensión, salario, alquileres y otros y enumera pagador, lugar trabajado, importe recibido e impuestos retenidos en ambos países.
- Consejo Pregunta al asesor qué artículo se aplica a esos ingresos y qué formularios y pruebas necesitas para deducción o exención.
- Para usar la deducción por impuestos extranjeros en Tailandia, comprueba también documentos necesarios y ayudas de cálculo del Departamento de Ingresos.
Qué preparar
Consejos de preparación (no normas oficiales)
- Prepara por separado nóminas, avisos de pensión, retenciones, certificados fiscales y transferencias. Decide nombres y emisores de pruebas después de preguntar lo exigido al destinatario.
- Si contratas a un profesional, confirma antes años cubiertos, trámites de ambos países incluidos, suplementos y entrega de copias presentadas.
Oficina de atención
Oficina tributaria japonesa competente y Departamento de Ingresos tailandés; para pensión, Organización de Pensiones de Japón
Los no residentes declaran ante la oficina tributaria competente. La Organización de Pensiones explica cómo cobrar pensiones fuera.
Consejos de preparación (no normas oficiales)
Horarios sin verificar. Confírmalos con la oficina antes de ir.
Precauciones
- El artículo de doble residencia del convenio Japón–Tailandia exige acuerdo de autoridades. No apliques automáticamente la explicación de otros convenios que empieza por el país donde tienes casa.
- También se aplican disposiciones que deniegan beneficios a operaciones cuyo objetivo principal sea obtenerlos.
Consejos de preparación (no normas oficiales)
- No des por resuelta la declaración tailandesa solo porque Japón retenga impuestos.
Orden para leer el convenio
Los «consejos» son propuestas de preparación, no normas oficiales
Consejo Conviene comprobar primero impuesto y residencia, después tipo de ingreso y al final doble imposición. Para salarios, anota país trabajado, empleador y duración del desplazamiento. Para pensiones, lleva avisos que indiquen si son públicas, empresariales u otras.
Finanzas publica la relación entre convenio Japón–Tailandia y convenio de medidas contra BEPS. Comprueba conjuntamente convenio original y aplicación.
Deducción de impuestos extranjeros junto con registros de pago
Los «consejos» son propuestas de preparación, no normas oficiales
Consejo Para explicar el tratamiento de los mismos ingresos en dos países, registra por separado bruto, retenciones y pago final. Conserva documentos también cuando haya devolución o pago adicional.
Los documentos del Departamento de Ingresos incluyen declaraciones o certificados de retenciones y recibos o certificados de pago. Consulta también preparación de traducciones y legalización.
Cuando no se resuelve la doble imposición
El convenio Japón–Tailandia contempla reclamaciones por tributación incompatible con el convenio y procedimientos de acuerdo entre autoridades.
Consejos de preparación (no normas oficiales)
Si sospechas doble imposición, registra cuándo recibiste la notificación, reúne avisos de ambos países y consulta pronto a la autoridad competente. Confirma concretamente si puedes reclamar y sus plazos.
Confirma al final la aplicación del convenio a tus ingresos con la oficina tributaria japonesa y Departamento de Ingresos tailandés.
Este artículo no decide exenciones individuales, importes fiscales ni país de residencia.
Fuentes y fecha de comprobación
- OficialTexto integrado del convenio fiscal Japón–Tailandia y convenio de medidas contra BEPS
- OficialCuando un pensionista vive en el extranjero
- OficialDocumentos para solicitar el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero (FTC) en Tailandia
- Oficialเครื่องมือช่วยคำนวณเครดิตภาษีสำหรับผู้มีเงินได้จากต่างประเทศ (กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
- OficialNo.1926 Ingresos inmobiliarios y otros durante el trabajo en el extranjero
- OficialResumen de aplicación de este convenio al convenio fiscal entre Japón y Tailandia