Pieniądze i podatki
Traktat podatkowy Japonia–Tajlandia i podatki emerytur oraz wynagrodzeń
Przed konsultacją korekty podwójnego opodatkowania uporządkuj ocenę rezydencji i dochody w obu krajach.
Najpierw tylko to
- Traktat Japonia–Tajlandia zawiera przepisy korygujące podwójne opodatkowanie. Zaliczenie podatku zagranicznego ma limity i warunki prawa krajowego.
- Przy rezydencji w obu krajach traktat Japonia–Tajlandia przewiduje ustalenie kraju rezydencji traktatowej przez porozumienie organów obu państw.
- Japan Pension Service wyjaśnia, że w Tajlandii nie stosuje się traktatowego zwolnienia japońskiego podatku dochodowego od emerytury. Nie uznawaj emerytury za wolną od podatku tylko z powodu zamieszkania w Tajlandii.
Kroki
„Wskazówki” są propozycjami przygotowania, nie oficjalnymi zasadami
- Wskazówka Sporządź listę pobytów, ośrodków życia i dochodów w Japonii i Tajlandii, następnie najpierw skonsultuj rezydencję według prawa krajowego każdego państwa.
- Wskazówka Oddziel emeryturę, wynagrodzenie i czynsz oraz spisz płatnika, miejsce pracy, otrzymaną kwotę i podatki potrącone w obu krajach.
- Wskazówka Zapytaj doradcę, który artykuł dotyczy danego dochodu oraz jakie formularze i dowody są potrzebne do odliczenia lub zwolnienia.
- Przy tajskim odliczeniu podatku zagranicznego sprawdź także wymagane dokumenty i materiały obliczeniowe Revenue Department.
Co przygotować
Wskazówki przygotowawcze (nie są oficjalnymi zasadami)
- Na konsultację przygotuj oddzielnie paski płacowe, zawiadomienia emerytalne, dokumenty podatku u źródła, zaświadczenia podatkowe i potwierdzenia przelewów. Rodzaj potrzebnego zaświadczenia i wystawcę ustal po uzyskaniu wymagań odbiorcy.
- Przy zlecaniu specjaliście wcześniej sprawdź rok, zakres procedur obu krajów, dopłaty i otrzymanie kopii zgłoszenia.
Punkt obsługi
Właściwy japoński urząd podatkowy / Thai Revenue Department; zgłoszenia emerytalne do Japan Pension Service
Deklaracje nierezydentów Japonii trafiają do właściwego urzędu miejsca opodatkowania. Japan Pension Service opisuje procedury odbioru emerytury za granicą.
Wskazówki przygotowawcze (nie są oficjalnymi zasadami)
Godziny obsługi niezweryfikowane. Sprawdź w punkcie przed wizytą.
Na co uważać
- Artykuł traktatu Japonia–Tajlandia dla rezydentów obu państw przewiduje porozumienie organów. Nie przenoś bezpośrednio wyjaśnienia innych traktatów o kolejnej ocenie według domu.
- Stosuje się również przepisy odmawiające korzyści traktatowych przy transakcjach, których głównym celem jest ich uzyskanie.
Wskazówki przygotowawcze (nie są oficjalnymi zasadami)
- Sam fakt potrącania podatku w Japonii nie kończy sprawdzania tajskiej deklaracji.
Kolejność czytania umowy
„Wskazówki” są propozycjami przygotowania, nie oficjalnymi zasadami
Wskazówka Zalecana kolejność: właściwy podatek i rezydencja osoby, rodzaj dochodu, następnie korekta podwójnego opodatkowania. Dla wynagrodzenia wpisz kraj pracy, pracodawcę i delegacje; dla emerytury przynieś zawiadomienie identyfikujące publiczną, firmową lub inną emeryturę.
Ministerstwo Finansów publikuje relację stosowania umowy japońsko-tajskiej i wielostronnej konwencji wdrażającej środki przeciwdziałania BEPS. Sprawdź zarówno pierwotną umowę, jak i tę relację stosowania.
Zaliczenie podatku zagranicznego wraz z dokumentacją płatności
„Wskazówki” są propozycjami przygotowania, nie oficjalnymi zasadami
Wskazówka Aby wyjaśnić traktowanie tego samego dochodu w obu krajach, zapisuj oddzielnie kwotę brutto, potrącenie i ostateczny podatek zapłacony. Zachowaj dokumenty także przy zwrocie lub dopłacie.
Wykaz wymaganych dokumentów urzędu skarbowego obejmuje deklarację dochodu, zaświadczenie o pobranym podatku u źródła oraz pokwitowania i zaświadczenia zapłaty podatku. Omów też przygotowanie tłumaczeń i uwierzytelnień.
Gdy podwójne opodatkowanie pozostaje nierozwiązane
Traktat Japonia–Tajlandia przewiduje wniosek dotyczący opodatkowania niezgodnego z traktatem i wzajemne porozumienie organów.
Wskazówki przygotowawcze (nie są oficjalnymi zasadami)
Przy podejrzeniu podwójnego opodatkowania zapisz datę otrzymania zawiadomienia, zbierz pisma obu krajów i szybko skonsultuj właściwy organ. Możliwość wniosku i termin potwierdź konkretnie u doradcy.
Ostatecznie potwierdź zastosowanie traktatu do własnego dochodu we właściwym japońskim urzędzie podatkowym i Thai Revenue Department.
Artykuł nie rozstrzyga indywidualnych zwolnień podatkowych, kwot podatku ani kraju rezydencji.
Źródło i data sprawdzenia
- OficjalneZintegrowany tekst traktatu podatkowego Japonia–Tajlandia i konwencji wdrażającej środki BEPS
- OficjalneGdy osoba pobierająca emeryturę mieszka za granicą
- OficjalneDokumenty do ubiegania się o Foreign Tax Credit (FTC) w Tajlandii
- Oficjalneเครื่องมือช่วยคำนวณเครดิตภาษีสำหรับผู้มีเงินได้จากต่างประเทศ (กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
- OficjalneNr 1926 Dochód z nieruchomości i inne dochody podczas pracy za granicą
- OficjalnePodsumowanie zastosowania tej konwencji do traktatu podatkowego Japonii i Tajlandii